 鲜花( 8)  鸡蛋( 0)
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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的，我想对其他新移民是非常有帮助的。* A. K; X$ `. D9 u/ Y3 y H
& x, R) o+ w2 c# ~7 _每年年初，加拿大人都要忙着作一件重要的事，报税。 ( F3 z% {4 T& R6 H
. F! z6 v' G% J0 w4 }! ?过了元旦，从自己工作的公司，有存款的银行，纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作，又在B公司兼职，C银行有两千元定期存款，从政府领到上学的贷款D，还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税，ABCD四项收入是需要交税的，或早或迟，你会收到这四处寄来的T4表，如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表，一定要与他们联系索要。
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即使你上一年没有收入，也一定要报税。原因有三：一，增加了退税额；二，你在加拿大的纪录；三，每个公民和移民的义务。
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二月底，在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表，另一本是报税指南。税表这一本里，所有表格都一式两份，一份交国税局，另一份自己留底。去年交过税的，今年的税表直接寄到家里。
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税表由主表和许多辅表构成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4页，分七个部分。 " ~ \( A, i6 w) Y, I+ B
" z3 H9 F5 N4 h5 c8 f& Q3 D/ j第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社会保险号）号，生日，婚姻状况，配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期，是否申请GST退税，是否有海外资产等。
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5 a5 E7 i$ y Q9 M第二部分，总收入（Total income）。包括职业收入，退休金，利息，出租房子，工伤补贴（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。
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第三部分，净收入（Net income）。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP，工会费，托儿费，投资损失，搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。
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第四部分，需交税的收入（Taxable income）。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 6 C9 |3 Y& b; A9 U
; p% h$ x! x' E; p
第五部分，免税额度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免税，配偶收入低于6,794元，可以把免税额度转过来，最多转5,718元；海外配偶及残障子女的抚养费；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就业保险（EI，Employment Insurance），靠你抚养，同居的亲属，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；残障亲属抚养费；学生贷款利息；学费；子女的学费；部分药费；慈善捐款等。
4 \) Y/ A$ R* p: N- A2 ]
; S1 |/ V/ s2 P& ?$ d) `. D第六部分，退税或补交（Refund or Balance owing）。由辅表1（Schedule 1）算出应交的联邦税，减去政治捐款及做生意投资的免税部分，加上由省税辅表算出的省税，得出应交税款总额（Total payable）。 : C( w0 N6 z; p) O6 U
" G$ O8 S$ e+ u- R5 }
应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税，如果是负数，就是退税额，如果是正数，就是你应当补交的税款。
4 S- I+ H' H2 C; _ Y
; g, v9 n5 @7 A! \0 D第七部分，你的开户银行账号，退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。
- A) y, ` Y1 f4 I$ U0 G5 d$ ~# p; v }; L o/ Z
我们来看两个例子。
2 {6 O6 c2 p6 e! y
- B$ e9 k3 y1 n' c0 k8 d0 O张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，自己不交费，七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 * z \! z! l: Q% o* A
0 p( b9 C6 W3 ]% M3 M7 g: N4 \张先生工资7元/小时（安大略省的最低工资是6.85元/小时，约合14,300元/年），工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容：
5 |/ q; s/ l: B) D, O& D6 _0 U3 u& R
姓名，住址，SIN号码 1 y. i9 k* b+ k F9 e7 z6 b
2 a/ H# K. L7 i5 j& I1 `14 收入（Employee's income）7,308
- `3 G# t$ ^: V: N& s; }) z, ~) O7 U: b; R, Z/ F
16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219
0 }- A$ a8 U/ d$ D
# y+ U* c" `# B! k0 \18 就业保险（Employee's EI premiums）185
* ?% W. @0 E6 h/ W) v+ y" H! L6 N' i I5 F, m& M8 }8 }
22 代扣的所得税（Income tax deducted）1,168 1 T$ R) l; g3 w) D& z
' x4 e% A# k# @1 d6 _% R" L: j我们现在来帮张先生一家报税。
% t: b# c/ k2 E& y2 p0 V# Q, l0 m. v* d# F7 U
在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，没有其他收入，150行（total income）总收入填7,308.00。 , Y4 S* U9 o: ~& Z( `
' c' f2 o& x# i# e- M1 y" ]
没有退休金储蓄，托儿费，等免税部分花费，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。
u1 c3 a6 c2 U" A2 z# Y. O: u
) `5 T( M6 V+ o! C ? P, s没有生意、以前未报的投资损失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。
5 H8 g' ]: m* A2 V( F2 u7 K( y6 O% z/ F* O
第五部分张先生1999年在加拿大7个月，计214天，300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33； 9 W' h( _0 ]& H7 R: Q% l
O0 d' f- q& X% Y. ^& h- g4 o夫人没有收入，将夫人的基本免税额转过来，303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47； " A. @- k: a1 S3 Z" {
: ~6 k/ e( }8 O) @) i6 h净收入，236行，在6794至19794之间时，需要填辅表13（Personal Amount Supplement）。填表，计算得出辅表13的第14行为293，填入主表307行。 ' p# n' m; ~$ v) y" d. k
0 C# B( Z: ?7 [3 s. n# q308行填CPP供款133.28；
* b* x, t- K1 I+ b0 P' i4 ?- X% L4 g8 F( M3 c
312行填就业保险185.00；
3 f4 ?5 @, |1 s7 X, j
t# x: l* ?! \2 a6 _3 [2 T( b无其他花费，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23； : h! s; w* u, G7 A/ x7 z0 B
8 q: W# m& ^6 B3 S% l9 n/ y1 d- Q335行乘17% = 1351.03填入338行；
+ o) |/ E% L5 O4 u" Q' S& e, b, b1 a j6 _* l4 L: M, D6 t5 W7 ?* @
350行，免税额度（Non-refundable credits）1,351.03。
0 Y" H* S; Z, r! {( d8 I+ Z5 W* b
第六部分，计算总的税款。 ' A$ r) c- q: |$ q% g
\' A! S$ S! k- Z$ s由辅表1（Schedule 1）计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。税率分别是17%，26% 和29%。 $ X0 h: g/ o0 y; h- o
( r6 m1 U5 T6 h- i$ b% Z
蓝色的联邦税表（Federal Tax Calculation）辅表1（Schedule 1）第一行填入需交税的收入，T1表的260行，张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一栏（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数，在第十五、二十五行填0，张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0，填入主表406行。
; r8 x1 ?$ G& H0 V. c& q3 C p ?+ \3 h5 k
粉红色的省税表（Ontario Tax）T1C，将辅表1第十五行的0填入第一行，最后计算出省税为零。填入主表428行。
, r) f: l$ y$ S. f1 i1 u( [2 y0 z# l: M: `2 i9 Y' u
回到主表。需交税额（Total payable）为零，填入435行。 7 p8 S( v& a) k7 I8 O
/ X+ t8 I+ o- D; r
437行填入代扣的所得税（Income tax deducted）1,168.00 ' B z2 f) S E. z1 g# L
5 p3 j: I G e
448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72 4 z. V% }5 R1 ] A2 ?- u
$ C# R: a. Q/ T& R) w8 f5 x+ ~* @到粉红色的省税退税表（Ontario Tax Credits），将主表236行净收入7,308.00填入第一行，夫人收入为零，7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，无其他花费，得到第七行，填910.00。住房补贴不超过250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。这是最后的住房补贴额。 3 y) Q2 h! ?( R' R# Z6 p+ T' s6 F
$ D9 j; V2 a5 i+ L: g$ J
两个大人一个孩子，销售税退税额250，填入第十四行。住房补贴加销售税退税，591填入第十五行。 d. d% O- Y9 ]; Z( W: j9 Q
: j2 Q$ F8 ~4 }
第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84，填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 ' `/ J& \8 x6 z) X4 W5 }+ P
9 w, ?- p3 |3 D6 k8 ~" \' }
437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，总退税额（total credits）。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行，退税额为1,778.56。 ) `3 F+ g, E4 O0 g! I3 l
! G C/ a% |+ s% y
张先生去年年薪约合一万四千元，工作7个月，收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六个月平均1,420元/月。 * X0 ~9 o$ g* R, S
2 m1 N$ s; L) H张夫人没有收入，在她的主表第一部分销售税退税申请（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一栏画勾， 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
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1 a# J4 a# v% j6 ~' @; @再看赵先生，也是一家三口，于1998年来加拿大，找到技师的工作，年薪四万元，约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，交费240元/月，根据前一年报税的结果，尽管孩子也在七岁以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。 ) ~1 W3 E! Q+ T9 U% R
( f* o) U# _5 Z8 V3 s* O6 f' [赵先生的T4表上有这些内容：
: |. w1 W* X# o; \4 y; t. y# B& z* Q4 _& m5 D4 V0 W% P
姓名，住址，SIN号码
! M% D! I9 x- S3 m: p) }
% A3 r [4 w4 n2 M# P6 D14 收入（Employee's income）4,0000 5 L ]$ s4 Q' h; \, Z3 z( S, M4 n
; `/ U, L5 d; A$ m) E. B0 M16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200
' a f7 }' N, x( n5 B: h% x- e, a
' w: f, f0 F, Q2 S! C18 就业保险（Employee's EI premiums）1,000
! a6 |% }6 Y+ B" J6 W; E' K4 U5 l1 Y! u
22 代扣的所得税（Income tax deducted）6,400 4 [: i, T8 U K, t
+ t! ]" A% i, `) Z) E44 工会费（Union Deducted）606
* W7 Z4 ~. K! B; a8 K/ T3 O4 A& D" I# h3 D) |
我们现在来看看赵先生一家报税的情况: $ P, Y! g/ W3 h
& @9 s8 [6 D1 U* b& l; n150行总收入(Total income) 40,000 ' a3 d% _5 Y' [4 ]( {
C# r" t* s9 F# R: G
212行 工会费(Annual union) 606 8 K, Q0 C+ w" J" j- \, {9 M9 ~5 v
$ o8 y6 m( P/ W, D. n0 f214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 ( i) W$ k- }* E+ w1 _
& p: u# c: S* h& ]7 k( t8 T
236行 净收入(Net income) 36,514 ; H7 W" ~0 N) G! g0 C
' |) q }: A; M3 }; G9 N8 Q7 A
260行 征税收入(Taxable income) 36,514
" q0 Q R# U% R9 A" e/ ~3 j. `1 g/ w3 W
300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794 ; }/ H/ e+ d7 I, ^3 A; z$ S x
/ M! ?2 P+ @% s5 G
303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718 0 s, _. m, v& f' d! L
0 t1 \" ?8 ?. t' Q; i) k3 I7 M0 `
307行 (Personal amount supplement) 61.48
& ?7 u. }/ N1 E. C; K5 U3 `( h8 f) `' A0 Q' a7 l# ^! Z; [
308行 CPP供款 1186.50
' h: H: a2 X: [6 L+ \; ?# l1 B% s& n: V
312行 就业保险（Employment insurance premiums）994.50
H V9 u4 F! B# |7 t5 ~" t) G4 m5 V) E
326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
0 J; N7 x. @7 n) Z8 ~# E
5 O( N9 k+ m$ Y335 行 18,354.48 4 b5 s+ B6 B- S
+ T3 f) n6 A" g5 s; U- v8 i) m
350行，免税额度（Non-refundable credits）3,120.26
" `7 X2 _0 g$ R& t, W. |: A9 G& e" `, B" T; r% B" P* j) O' h
406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) 0 s. K6 i3 v0 r( p, r% \, A7 i
* d j; n! J2 P2 G0 W
420行 实交联邦税（Net federal tax）3,709.98
, c+ q9 q, _+ M% w4 d' G9 E3 m* G( J
428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出） ! H" D: n& f* g7 K f
3 Y* _* T8 \' g f435行 总税额(Total payable) 5,175.42
0 o8 G7 u/ A4 l' T
0 S" t& H9 e* o5 }: E# D+ b437行 填入代扣的所得税（Income tax deducted） 6,400 2 p1 S$ q! V% ?9 D, l* p7 c
6 F/ @1 N j4 l5 D. g j% i; _# n- j8 T
448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50
" G+ S+ l8 n4 f5 R( k# {
; p" }& E( y$ _8 b. }* w \9 l450行 EI供款 （EI overpayment）5.50 ; l/ o: u3 u- i
9 F2 F, P) a m, b6 p479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
F6 F @0 j; A/ T6 @, |7 B' L& z' T8 ^: l
482行 总退税额(Total credits) 6,419 - d g6 h( q' P2 D
) P' A, G' a2 ]3 O, r% _/ y
484行 退税(Refund) 1,243.58 8 r, d! i; N1 F6 I
& E+ t6 e7 t# j8 O赵先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12个月平均 2,741元/月。下一年，赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。 0 e& d( P% A5 g5 f! O
+ s2 Z3 { }" L1 U" Q* @赵先生每月支付托儿费240元，与张先生相比，工资比19:7≈2.7，实际可比收入是2500:1400≈1.7。
6 j5 g$ V, Z4 e7 x+ W0 K
3 R; t" \8 _* x+ x b报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过，上面举的两个例子肯定有很多错误，恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛９丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency）的网址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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) s9 F. `" z6 g# K# K上面的例子，至少给大家一个概念，看上去工资相差比较大的，实际收入相差并不大；工资相同的，不同家庭情况，实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则，可以说，是共产主义的初级阶段吧。
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- k5 {0 a7 R( C2 U加拿大的工资单上，收入只有一项，其余都是扣款：所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。
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对于新移民来说，往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程，还有免费医疗制度，即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子，甚至外国人，所有费用全免，孩子入托补贴， 13年小学、中学免费教育，免费公共图书馆、社区中心的各项服务，新移民成人上中专College，有至少1000元补贴，无论中专、大学还是业余成人教育，都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金，单身母亲，三个以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津贴就可以生活，不幸去世，政府支付丧葬费，等等等等……
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找到工作又失业的人，有就业保险，还有免费的就业培训，或者你想学什么，可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml 9 _" a3 _/ F' L& M$ C0 T$ i% g* v) V
) `2 F; D( w: K# d A5 e) ?对于老年人，哪怕一生从未工作过，也保证每月有800-900元的生活费，非常便宜的住房，看病、吃药全免费，行动不便的人，政府提供电动轮椅，充足电走一整天没问题，有专门的公共汽车承载这种轮椅车，部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车，这样，老年人出门就很方便，可以自己去买菜，会友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）网址：http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
6 n4 j$ b9 O* [. c- I) C; v; o& t% T {
加拿大移民部最近打算修改移民法，为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金，10年后，大部分二战后婴儿潮（Baby Bomb）出生的人都退休了，社会急需补充大量劳动人口，以维持各项福利制度。
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上面谈到的福利，都是国家提供的。比如免费医疗制度，只提供看病的费用，如果住院，只能住四到六人一间的大病房，不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病，看病轮候时间过长，病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月，一般的手术等候时间也要论月等，看急诊，往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病，是耳朵痛。恰逢周末，只好去大医院看急诊，等了三个小时，才轮到给我看，五分钟就开了处方，医院却没有药房，要自己到外面买。而药房周末也不都上班，还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时，居然没有人管，老太太等不及了，撒手西去。今年冬天，一个华裔青年急诊，救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院，但因为政府消减开支，医院不接待急诊病人，救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 # H6 M9 ?) r) o
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找到正式工作的人，在国家提供的福利之外，还有公司的福利。 - t1 f2 p" S6 ~/ i% G
1 N; F: z5 j# J# j) T. P# {前面我们看了赵先生报税的情况，算出他月均收入1741元，那末他实际每月拿到手的钱是多少呢？我们再来看看他的工资单：
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9 I1 `. L: |" ^9 m: r: l工资：工作时间： 80 小时 单位时间工资： 19.157 共计： 1532.56
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所得税： 230.16 加拿大退休金： 54.39 就业保险：36.81
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伤残保险： 18.41 牙医保险： 10.73 生命保险： 12.12
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; b7 {2 n8 y9 F2 ?: I0 KOST生命保险： 1.95 公司退休金：78.36 工会费：27.88 4 a. }3 a% Q+ `# G6 G8 K" u+ R6 d
1 K' `" ]1 V8 x+ p+ b$ M扣款合计： 481.54
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d( o+ o) G7 D实发： 1051.02
* E5 `7 v( I: |( v3 s% C, h) Z6 l: e; Y: K! u( E, ?. b. U( B5 W
两周1532元工资，七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险，又去掉一、二十块。不管工资多少钱，实际发到手里的差不多都是这个数。
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# e$ ~, i2 F) L8 r0 s3 \! t) n8 Z& }加拿大广播公司给员工提供了很好的福利：每年12天公共假日，8年内工龄的职工，每年15天年度假，25年工龄有30天年度假，15天病假，1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假，公司团体保险，公司退休金等。
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2 o5 r: V/ l2 t/ ?; g9 P公司提供的免费全家健康保险，全部报销的费用：半私人病房（两个人）。单身职工每年自负（Deductible）25元，全家无论人数，自负75元。然后，可以享受免费项目有：全部处方药费；每天另加12元的半私人病房；康复期住院，每年120天；外地治疗费；私人护士；救护车；救护直升机；助听器及配眼镜（两年一副眼镜，可报240元）；糖尿病药品及设备；酒精及毒品依赖治疗；心理治疗。
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+ f0 W* R7 z6 k1 C8 q( {/ B* V一般感冒、退烧药，维生素是非处方药，自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方，药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后，我眼睛不适，医生开了两剂药，有一小瓶5毫升眼药，2.5元，另一管软膏7.32元，实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒，开了20几片抗生素，还有一点什么药，60多元。如果没有保险，可真吃不起药。刚来的人没有工作，自己也没有买药费保险，一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法，不在政府的医疗系统之内，中医师开诊无需执照，买中药无需处方，当然就不在政府的免费医疗保险之内，看病需要自己付费，中药也不在药费保险之内，也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 0 ~" K' o: r7 a; c
' s' o( \8 D& n4 M: c牙医保险，要扣工资的0.7%，包括：检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗（如填充）报90%，假牙、过桥、牙套，报50%，矫形，一生一次，报50%。总费用每年1000元。 |
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狗仔卡
发表于 2004-5-27 16:05
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