 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
- r7 W" C H/ a$ _) x
* ^ ^( u( K: V1 a2017-02-08 加拿大都市网! x7 e; R- {8 ~; w5 C
- S' Q3 K) t' X
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
, c+ P0 K+ N/ W5 D更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
! l6 A6 M- b% p) O$ N, j8 W2 K4 c7 a, l0 n& j) h8 h" \1 r
在加拿大，人死了要交哪些税?+ x3 _/ ]- d$ S- K: L% U7 B0 H: O
加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。. H2 ]7 S/ ^! K8 r/ Y
2 v* A, O& o9 W A
资本增值税
% Q0 C$ U/ h% L' s/ T我们来举例说明一下：3 I: n; J% P4 O
8 C1 G5 U8 I. U' P
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。. E( Q3 t7 o. k9 K: m _! n7 ~
2 x' f. T& R( D: C: N8 i$ g. U" C你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…- w1 |- L8 i l' S b% n. s
0 i: E& `8 n1 S
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。
! |. q' A& O5 K9 ^3 u3 S4 z9 j4 ~' X/ d, f% i: s k
3 j( x* W6 f2 Y& @7 G$ M6 ^& Z
$ m# v+ E! @% T% T/ f9 K% u1 A+ y
4 u' x* m8 K* J' S+ |+ t' X" t
* B& o2 `' b2 \2 d3 |$ a3 P1 Z1 R* L1 B# K9 x* A
注册账户的收入税
/ L9 m$ G9 P; A1 Y% P' j
1 U5 `4 Z9 X8 m0 g& U( B3 Y4 K; w你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。. C5 C4 O) U) x# z+ F5 z
8 [# L+ x- ?8 k7 V
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：, Y3 ]3 o7 k) C% B) C! G
7 B; S) d Q8 h6 O当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)$ R R& a, P4 h' O
2 [& d8 l9 g Y
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
, n, _7 ~+ ~. H" n. y" x下一代继承房产时 怎么合理避税?$ c, k/ x2 a, ?' Q" @; l
+ Z, x! z9 X$ t J
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。4 ^) \7 g8 b2 H7 h& G V! d8 g
9 ~+ E, z0 Z4 P8 ^) u8 N. S. h/ |
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。
! {6 l# J& g; N# r/ q8 C1 j. W( ?9 \2 g8 ^/ S; V
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
5 [2 X+ H4 z H2 e' q" K! D, E% y& N" D- m: v3 q
6 N; O: w, i% [4 g$ u( f" D
6 [7 R" u. `5 z/ V; z# n8 R2 O3 D' W: J6 K9 h: U
A2 I7 b' L8 |2 V1 C( E: e
5 E2 I# z3 c$ y5 M+ d+ K
" b4 g( {! h+ K
还是举一个例子：
; g0 l6 ^* H+ D+ F8 t2 [ H3 _/ {7 ^
# |4 ~ G" v+ K* wC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。
7 m& o; ]& H P+ i, ~/ G3 A R8 [
会计师：预早订立清晰遗嘱
) k5 _& _$ }! g. Q* s; j+ z8 b
8 W) ?, m+ A) g- O( q3 m# n对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。. r' X: `' Y3 L- [7 i
: x7 @' J/ A, x0 X- ^, M! E/ |
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
. `" d, u: |( u$ M
/ ]* x- C; V" M- t/ H以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。" g; l) h: t! U- E2 B( j
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”- m; `+ S5 O% a( |! W- p
, d: }4 O; l/ M- R0 s& U: A; t
. S+ y V3 p+ ~
! r7 i0 ?" B7 r. p
1 c1 }- m0 B/ F: W# u: W联名房产逼遗产验证费6 s7 S0 N m) k( r" ^; g9 k; c4 W
' q, h* Q( v5 K
虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。3 W3 ]5 o" ~' J
0 x H8 g) a5 H9 X
遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
- j w/ Q7 O- `3 R0 e2 ]6 X
9 u# k$ z& T7 J% l& M- J- A; V注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。) U8 m9 c2 `" f6 b e8 b
' v$ X9 |; _) @4 q
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
- E/ x+ E) t4 {0 @" N* q' M y转移物业存风险
: u6 g- ^( ? y- \* K# X' f
0 g9 Z. _0 x0 \, h“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。; n% L, L9 |- o+ G
7 g! Y; J; G" A. I% B0 K“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。0 U) _4 O2 C7 A x" ^
: P# X: L2 L. I d
6 g1 F* R7 c5 q+ Q& j+ r4 Y
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。" e. R- ^7 _% g5 m u5 B; `
, Q; `: \, K+ l( G“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
* A, @3 D, V# Q) m8 M% w
' e9 t5 |( _* q6 K+ m* L他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
0 X& t. i# K* e$ K) Y) U7 j t0 F. a7 H
! o# j8 C g0 |- O& n6 r8 y% a% L" M' J
8 @7 o2 |2 F$ Q$ r: K5 o
" Q( C& P" u% D' K5 F9 {7 y
4 c, h+ @& |% S2 m6 h- _/ ^# p/ t3 F0 i$ e
( d. F5 b8 Y6 N9 d
% R3 F- e2 u1 b( i3 W7 _& D* Y+ `( q! d+ ]' b. X) }. f) i% c, w
$ S- B" K ?- K0 r J4 M1 D: Y* A
1 e/ O/ W w* q* R- {; n g7 L) D5 w; P
0 ~2 q/ c- j& ?% D, D3 i1 G/ ^& o S3 P0 V6 P# R
9 A4 Z; k% Z* r: p6 H6 H) `
2 Y$ P1 y y5 k! k2 k! O8 ?
+ H/ b1 Z) ]9 ^
( L. Q ]1 q0 @
; I9 n; V0 K; `2 z$ C7 e* G 9 o) }0 M* K7 s) b% ^( D4 x1 x- @
% k6 i' Q' P# b) ~+ @$ F
O% t* j: P- G$ I1 o9 p1 r' o4 O
* o! v q; K6 u5 E0 J# C2 d |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
