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关于免税储蓄账户(TFSA): Y6 J6 Y+ s5 r, ?' `' X
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2009年开始，所有加拿大人每年税后有5000元 额度用于投资新的免税储蓄账户(TFSA, Tax-Free Saving Account)，投资收入和资产增值都不应税，取出时免税。开设新的免税储蓄账户(TFSA, Tax-Free Saving Account)是此次2008 年联邦预算新投资政策中对投资人最有利的免税投资机会。加拿大纳税人不分年龄，都获取这一机会，特别是对于年轻的投资人，免税投资超过三，四十年，回报是相当可观。对于低收入家庭可以不受注册退休储蓄计划(RRSPs, Registered Retirement Saving Plans)额度的限制，获取更多免税投资空间。- {# H J( t' C* ]2 o" `
免税储蓄账户(TFSA)具有诸多优势
5 n) K$ \- ~) I. @, r一）投资多样化+ X' e3 `. B' v, H% F8 ~
所有注册退休储蓄计划(RRSPs)适用的投资产品都同样适用于免税储蓄账户(TFSA)， 包括上市公司股票，基金，债券，银行定期储蓄等，所以开设免税储蓄账户(TFSA)可以和开设注册退休储蓄计划(RRSPs)账户一样选择多样化的投资产品。
( X$ D! ^, i$ I+ `7 r% @免税储蓄账户(TFSA)可以全球范围内投资，将会是投资人的投资热门工具。
2 F: S. ?3 i; |# {( |; C9 s& Y具体如何使用这个账户做家庭理财，在何种投资机构投资，可以咨询您的投资理财顾问。& u6 V6 q. h1 i& N4 R1 }
二）每年投资额有增加
3 {3 U E1 g/ x7 a1 X2009年开始，所有加拿大人每年用税后的收入可以投资5000元 到免税储蓄账户(TFSA)，以后根据通货膨胀的指数，可以向上调整500元。这一点和注册退休储蓄计划(RRSPs)每年递增额度 是类似的。
4 b0 L/ {- B8 r( _4 m& E三）额度累积
; w: k8 L7 K; T* w Z和注册退休储蓄计划(RRSPs)每年用不完的投资额度可以累积到下一年度一样，免税储蓄账户(TFSA)每年额度可以累积。例如，2009年，小柳 投资3000元在TFSA账户，有2000元未使用额度，到2010年，小柳 可以投资7000元在TFSA账户（$2000+$5000）。9 D( D! B$ ?. R. a: \
和注册退休储蓄计划(RRSPs)不一样的是，免税储蓄账户(TFSA)中提取出来的金额，可以再作为未使用的投资额度累积到下一年度。以后投资的空间不会因提取过一定额度而减少。例如，2009年至2011年小王投资15000元在TFSA账户，到2012年，小柳从TFSA中 提取出来5000元，并且未使用当年的5000元额度，到2013年小王可以投资$15000元在TFSA账户（$5000提出金额+$5000未使用额度+$5000当年额度）。: w$ P- O$ o& D. x
四）条款宽松' Q+ A: R; j( N! z, O, Y) g6 k( d
不像注册退休储蓄计划(RRSPs)，退休储蓄账户（LIRA），收入基金（LIF）等注册计划的复杂条款，免税储蓄账户(TFSA)的条款非常宽松，只要是税后的投资，纳税人没有投资年龄，提取额度的限制。对于可能需要更长时间投资用于退休储蓄，五十来岁的人而言， 这个账户不受时间限制，不像RRSPs账户在投资人71 岁时必须关闭。更大的优势是，提取数额和时间没有限制。' F7 D( m; h! U* l6 x% h/ B
五） 税务优势
, L$ y8 ~- s% {' o& K5 d4 ]& P7 k免税储蓄账户(TFSA)免税增值和免税提取。比较RRSPs账户延税增值和提取时按当年收入应税 的政策，免税储蓄账户(TFSA)在税务投资计划中的优势明显。
5 U J; q3 b$ I. V; N8 M案例一，王先生2009年开始同时开设TFSA和RRSPs账户，每年各投5000元。入息税率40%，年回报8%，到2028年时，王先生还在继续工作，TFSA和RRSPs账户20年各投资本金$100,000.00,账面各有$228,809.82。王先生投资RRSPs账户减税总额 $40,000.00,提取$228,809.82时应税额，$91,523.93。TFSA和RRSPs账户的净收益分别为$ 128,809.82($228,809.82-$100,000.00), 回报率128.81%和 $77,285.89($228,809.82 + $40,000.00 - $91,523.93 -$100,000.00)，回报率77.29% 总体回报相差51.52%。- N5 L) B/ y6 `+ e- j( _# G
7 d, \% A$ O* D( V- x案例二， 李先生每月在TFSA账户投200元，在非注册计划账户也投 200元，平均年回报5.5%（40%利息收入，30%分红收入，30%资产增值） 投资期20年，税率21%。在非注册计划账户投资本金$48,000，投资收益$28,490，年回报4.37%，总收益率59.35%。
$ A0 R# F% F1 U+ t9 g1 m0 l在TFSA账户投资本金$48,000，投资收益$39,525年回报5.54%，总收益率82.34%。
, U( E% ]& w% L+ j免税储蓄账户(TFSA)的限制条件
( e; B: |# Y c3 v在家庭理财计划的制定中应考虑到，免税储蓄账户(TFSA)不可等同于注册退休储蓄计划(RRSPs)，退休储蓄账户（LIRA），收入基金（LIF）等注册计划注册计划中配偶间分配养 老金的提取方式，也不适用做为遗产配偶继承方式，并不是可以替代注册计划的投资。具体如何安排做退休计划，遗产计划，可以咨询您的投资理财顾问。 |
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狗仔卡
发表于 2008-11-28 16:31
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显身卡
楼主
好贴,谢谢
