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聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀 ' k7 J- i$ ?# a6 j _
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[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ] I/ y5 X u/ ^1 V) {
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■裝修圖片
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本報記者
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聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。
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# z0 o/ b; P& v/ m5 M0 [8 M「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。, Q. _( A8 A V0 }& \
4 N3 J6 j- Z% @# `3 }5 u' K工程需有持久價值
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合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。$ s" k# P7 C+ o+ A4 `* O
$ N$ A. E! Y- C& G, j; P" @- b一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。$ v. x5 j9 m. g: X0 C4 Z
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他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。6 e D8 N5 D/ B2 a
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曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。3 P- |% z6 z1 X8 `/ C; N
# n/ ]9 C( P2 v7 w# }& X稅務抵免 不是「裝修退稅」
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程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。
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特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。+ b. b: A3 S9 R/ Z. W
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制表2 C K D) E0 N4 m6 A
6 v; x5 j0 F4 U3 S3 F0 N% h* [申請證明文件; E' J7 A7 @) F$ t
* ?6 t, I5 Z5 C. t4 g1 `& {. I& f任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。8 g6 k9 u, @" P. d* P
& R; \. F1 K3 A+ T‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔3 b+ j* [' G# f6 }
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‧購買的貨物類型及購買日期﹔* r7 z6 {0 y9 g& f. w
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‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔/ K8 S: D, S) M) i, e
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‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔+ m) p2 ]5 h: W, Z1 u/ J z
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‧發票的金額﹔
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‧付款證明。) y- C% |2 U4 _4 n2 V$ E% ]
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下列例子可申請：
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‧裝修廚房﹑廁所或地庫 # v+ v3 |4 [' ]& ~
4 ]2 y- Q K, I# N( i! y‧門窗 ; A7 k+ ^+ y+ E' h7 k$ Q! N
7 D5 x8 a( s0 I$ z" M: ^' c7 Y‧新的地毯或硬木地板
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8 E: E3 W4 p5 `, X- F‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱
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‧永久性的家居通風系統; ?5 [1 ~" Q% l( J$ B; K
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‧中央空調
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‧永久性的反滲透系統
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‧化糞池系統2 q; ]' P% t" I2 b% e
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‧水井2 o, ^% f6 ^" n' `( M
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‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)
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# b- _6 r: @9 `4 h‧家庭保安系統（月費不包括在内） ' d3 ]1 v- ]* x( X/ b, e" P+ V% I
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‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統( @- A! x/ x6 P, R, [
0 h0 M- D! ]6 D9 V+ g. T‧室内或室外髹油: w3 K) ?- |# E4 Q
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‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄; [/ h# ]$ A0 u8 ^" @4 J5 V" [# B
+ Q J9 X2 s! |2 t- C N9 i+ u‧重新鋪屋頂! J9 c- e/ B/ h9 {) z" @- _
K4 d) Y0 d: [; C‧新車道或重鋪車道
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‧室外百葉窗和遮陽篷
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‧永久性遊泳池（在地面和地上）
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‧永久性熱水池和安裝成本 ! q4 B. L5 {0 _6 S
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‧冰池内襯
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)
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‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品
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% k1 g+ T( n+ X) k; C' B‧擋土牆
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‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用# X, n; Z/ x- j" C5 q8 b
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‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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, ^& u. J: c9 @' H4 ?; }注意：- h0 J; P# w: O: B5 \
, Q8 A! l/ ]/ K' Q窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。
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下列例子不可申請：7 `. s' F% r9 G: M* N
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‧家具﹑電器及視聽電子産品
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‧購買工具) f- j# p; L3 {8 [* y, x* D
9 Z8 O# _3 X! e‧清洗地毯 ! l& z+ i. _7 m8 z6 j
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‧家居打掃
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‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗） 1 T" n h& y8 m! o5 x. B1 P+ w
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‧融資成本 ' C) w2 e) q; V; k, C" i" ]
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢
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/ F& s6 k: v4 u, `; B■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者
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" k) {( N- Z; F1 u$ c- C* L政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。
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他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。
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「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」" G& ^- p/ ^ k; p& |
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小冊子列回贈金額
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據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。$ @' n) J# C. h5 ~9 u/ L, N
" T- _, M& ^) i* {宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。
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他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。; R3 o) z" F$ c; l0 D, E# e1 @; c
+ ^, V; X( d8 N$ Q6 H可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。
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t( Z2 }4 _6 ~3 t; c& x2 I7 V) q節能回扣熱門項目/金額
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: S! [; y8 v1 @/ C0 `- Q; \; {暖氣系統
2 I/ j' Y1 h0 \) D‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$15802 M6 m2 z. {! ?; p
‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750' { n8 q% l& ?: c2 e
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+ C2 y( n3 t. s4 ?3 ]‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500% o7 ~. y& M# N$ ]7 ]4 `% H2 ~/ E6 M
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通風系統
( n! _* Z, b% b( v‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$7507 f. {: d% y4 Y2 E! q1 m- P- w
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家居熱水系統* K% Y& v" V7 f& b) z$ Y! n
‧安裝太陽能熱水系統$2500
7 m$ b+ \, s5 x. F2 W6 a3 O‧更換無缸式即熱熱水爐$750
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0 t2 j2 N/ s9 R. T天花隔熱保暖! S3 G y: ~8 }7 L! n5 G
‧最低由R12開始加厚$15001 }6 L! I! K: k9 b0 R5 r+ C
‧由R12至R25$500
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1 v9 o$ a: ?: N0 z: N" v地庫隔熱保暖
1 p+ h% \* l# c9 j‧由R10至R23$12505 t- c {0 Y0 \* d
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家居空氣密封及效能評估報告
) t: {& ~. ]7 y) J# \9 I‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380" Q; l6 l! ^3 x$ q, m* ]
‧比建議改善标準再高出10%額外再加$240
2 \+ H( S$ h3 F‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480( O, B$ Q- x3 x
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更換門窗3 |% L1 E0 y$ x7 s. K* Q4 Q5 Y$ E
‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80
, }6 B" g8 H& V! e* I‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80: Y m8 ~2 r' s/ C+ f* t
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節省用水2 z" e& N6 g4 b$ ~
‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個) |
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狗仔卡
发表于 2009-10-12 21:19
提升卡
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沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
