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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入8 ^% \* @4 o4 Y3 P* S

  E& T  r$ [% X7 f  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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7 h$ ^+ j5 ^7 @ 本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。4 }$ [8 V/ J4 K
, o1 @1 R* }3 T+ i$ O7 P/ Q
如何運作?! l& a* _" G3 r3 z9 @9 M% B
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  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。
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  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:
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6 }5 Y: D9 v8 r& N, j3 O% `  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。& x" f* E; G! V$ M- r4 I6 c

: N8 B# G, L, e$ W  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
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  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。! B% D3 L' D, @

/ T. s$ Y5 p: h9 }誰符合資格分拆退休收入?
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0 f1 u/ G  Z0 G% c  c: g6 F) s  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。
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# R& U3 F5 ?+ W# B3 w: e0 v  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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3 K6 M; g8 O$ W, p哪些退休收入符合分拆資格?
) }. t4 ?/ |* H( `/ G) V9 a, v( @
4 {" k" E) Z! D: a3 l! L/ L  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。  r2 T8 S6 ?% z! }

- o' c% y& c# j  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:5 I6 W; M! U5 A6 ~3 w/ S5 ]& Y( I+ l& y

2 _# P! J/ S  D% ^  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)
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3 k# a8 r6 t# |% B/ I' V+ Z8 @  要注意,以下收入並不符合分拆資格:6 ^1 w, m5 @% m7 t! x

- }9 J5 {1 p& y0 ]- K. q  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
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  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。) j8 O/ R7 _: }% s+ N9 R* S9 m

2 K3 `9 v3 C( o7 a  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。) N; z/ P; ]$ ]& P' A

; m: x. H3 m, y. M) N3 ]  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。% U0 U; w3 _7 @7 ]; ^$ N

3 _+ f4 o2 _! d8 G2 g- k+ X# {  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。# r; @. \' |" f0 r* X

; E* ]! R* i7 T5 ]分拆退休收入將如何影響退休收入金額?
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  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。8 q1 C  l1 ^+ v5 ?1 F

7 E. W+ l- T& c- p& ?/ a0 _  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。! E8 X& S& O0 M: \) d3 x, _$ u9 G3 [

8 b& d1 f' e; ?  m  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。
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$ e" a3 d) C/ s  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。( N+ B8 z6 U1 \0 A

  h$ [8 V) Q! {$ l2 X7 {. J  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
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% p4 e  t  G% |1 K4 v  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。
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7 A- u% L0 W* k$ t9 w" L把握籌劃時機
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  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
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  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。% Z1 o  E! |: f' j) V) n. Q2 y6 n
4 E3 g' x3 e6 ]2 W7 v3 x* P- c4 j
  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?
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( e" G% l. f0 Y" Z) h5 m# l  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。
" |* n9 g' a( H) u
$ _9 t$ l9 S6 C* H, ?5 w  s' V) U  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:
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  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。4 A9 a. T. R1 t' Q1 Q' k" ^/ R
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  將高於50%的退休收入調撥給配偶。0 L3 A4 e1 C. ]& k/ Q( S
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
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! _! {4 R3 u+ W- F' G4 Z* n1 q  H# S  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。# h7 q8 Z% {2 Z3 T7 a0 T8 H% {4 \- ]* G

8 }; f2 x6 |+ ?4 P9 m* k- ~2 B! u  3.老人保障金(OAS)回扣
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- I" O6 p& f4 g8 ^  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
$ D9 p. B! [5 A+ [( c( \9 v3 p, |8 V
額外資源
( B# B4 ]; G+ i+ k( [, X! F6 o, I3 L1 I( N& f
  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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