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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入
( G* ^/ V# g9 D* G$ E- I' U
, a4 Q1 M8 A2 L  y# m, i. o  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
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本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。9 g: Z0 V2 s/ Z4 r

( K# Q7 O% s2 e, r如何運作?
4 f* J4 J8 l  Q3 h
& e5 h! N8 O+ p8 y1 D. j  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。
* D' o6 `5 \! k) V
* _7 l0 k' \1 e  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:7 V  Z" V. s0 }" Z5 H
. ^4 o9 ^8 Z9 V& b* x, \
  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
- A6 z& m% H) U- w2 R: c3 B# E
4 C+ o2 ?# q+ Z/ m: ?* S  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
: a& e; }5 ?# I. b, D% U
5 {. ]* c9 o; V) B0 ^- [4 W. e  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
% F* |& y  W2 u- p
" R! N( F& z& J誰符合資格分拆退休收入?' Z$ X: `- p5 ~* ?2 w

0 r0 H- P& [5 b; v. {2 J  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。+ R* C* l. J# V! s9 |6 z) l  U

) c, i$ N2 Y( I: z& o: Z4 y  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
4 g/ y: U% `+ B$ R. \, T
" F" U* Q7 Z- l% I+ W哪些退休收入符合分拆資格?
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* a. y3 ?* N  k  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。) v0 ^% s7 h% y5 ?, P  W7 X

  Q* N, b0 M/ q3 z& F! r" ?  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。
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& a+ c4 I6 L% X3 o1 _  A  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:  M2 f! a% w/ R! w# _4 z' u
! t3 s" r0 T0 A
  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)) q" l' @$ u" i8 Q1 @, v# V
% ~; `! {/ X* e
  要注意,以下收入並不符合分拆資格:# P; h& H8 j* k) y9 V

; H3 }# O/ p. r/ ~5 K5 A  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
4 y# g/ e  a% _& G: S
4 o( ]. x$ X# D) |% ?+ _/ [  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
. \) q8 g+ p( ~; L$ |& g8 G
& {/ \3 r4 \: _3 A2 [  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。
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  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。& [" T6 Q" B* S* ~+ G; y
* K. m8 \) {- {/ V
  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
  L3 z5 n  \1 b
4 A% f# X0 n. \, [分拆退休收入將如何影響退休收入金額?: v$ u! i8 N- g, S
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  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。
  |% X( K7 S8 n# L) _  h' q2 x# {
5 C  _1 d' F+ j9 |1 R  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。9 l4 `3 t+ m- ]- ^  [) V+ L: j

) G. F* Y# G0 T  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。
! x( _, r0 O% v8 Y. u0 ^( O% q  D1 W! x  d! W
  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。2 k; h/ i( A0 V* l* H# v7 M$ Z9 }" Q; M
" f8 q; e8 k0 s$ p2 y
  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。' s" S' F* h4 C& l

* r8 I; o/ {) K( M1 E  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。
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把握籌劃時機9 V9 @- T) m% I  a3 c# c# G
+ q! o2 t! G( N
  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡$ l# |$ i3 y0 y+ ~& \6 I

6 p6 V: \% ]* P4 ?! |  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。5 }* P# S' r& j* }+ k& r

& S7 }' q5 ~: p- g  x% K5 ^' q  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?) b4 Q: }: D. H$ r9 U5 I& T
% t0 O; I) F$ K/ u
  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。
, d( N' V  W+ K/ a9 K8 Q: w% w8 h+ E# P+ X$ p# D" p9 ~( M) B
  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:6 i4 o" n* r3 `- M5 b- ]3 T* H- Y
( v7 z4 S9 T& s& Q
  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
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  將高於50%的退休收入調撥給配偶。
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
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  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。
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  3.老人保障金(OAS)回扣
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! ~8 v+ a1 F0 r6 L0 R  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
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額外資源
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  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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