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在美国IRS官方网站上有一段很明确的表述，对于美国公民来说，海外收入和资产也要上报国税局。
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不过很多华人总是忽略这一点。3 C2 A5 ?) d, `2 j
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近日，旧金山湾区华人男子黄春生（音译，Chunsheng “Jay” Huang）就因伪造报税表，拒绝申报海外收入被联邦大陪审团起诉。4 G8 y6 j& k/ Q* B1 g
" O$ Y! j( p7 t( \7 N联邦检察官称，现年67岁的黄春生因涉嫌未披露国外银行帐户而被大陪审团起诉，指控他伪造报税表并未公开他在中国的银行帐户。
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0 I/ q( f4 H& n, ~* B$ }2 a5 t据悉，已经加入美国国籍的黄，在美国工作和生活期间也曾为中国的公司工作。
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起诉书于2022年11月1日确定，但直到上周才解封，指控黄为中国公司工作了六年，同时还在加州当地密尔比达的一家公司工作。7 X3 W4 Y! A) ^
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起诉书称，为了不让这笔收入曝光，黄使用其弟媳名下的银行（Industrial and Commercial Bank of China）帐户从两家中国公司收受款项。
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起诉书还写道，他在2016年至2020年的纳税申报中没有披露这笔收入。在此期间，他也没有向美国财政部和其他必要机构报告这笔收入。
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黄被正式指控两项罪名，一项是制作和签署虚假报税表，另一项是未提交外国银行和金融帐户报告。如果两项罪名成立，黄将面临最高合13年的监禁和超过75万元的罚款。4 w5 w4 G7 p& Y2 e: T/ C8 `
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% w: Q! O+ ?5 o5 M4 F* R披露海外资产情况、申报国际信息报表，大部分美国华人都知道，但几乎每个人都抱着侥幸心理，瞒报或虚报。这是因为防止逃税的《银行保密法》自实施以来，美国税务局一直是“雷声大，雨点小”，并未对违法者采取实质性行动。: ^2 e! z8 R4 I: k7 F1 U
2 _( e P+ x' o6 \9 M但是，现在越来越多的案例证明，国税局对隐瞒海外银行和金融资产信息的报税人动真格了！+ M& m1 w5 S# x E. ^- l
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此前也有华人因为不报海外收入被起诉。3 b: |! ~# }. M/ q
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案例一：2019年7月8日，住在北卡夏洛特市的59岁中国公民Lili，出现在联邦法庭并认罪。
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她持有美国绿卡，承认在中国境内拥有超过1万美元的金融账户，且故意未申报“海外银行和金融账户申报表” (FBAR, 俗称“肥爸条款”)，并因此遭到联邦起诉。
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2022年11月，一名拥有美国国籍现居上海的华人陈先生，因为隐瞒未报中国境内的金融账户，被美国政府处以1,600万的罚款。
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( I a5 M D6 Q$ K$ V5 M陈先生属于故意向财政部隐瞒申报FBAR，并向其2010年的隐瞒行为开出了2,114,505美元的罚单（后面陈一直未缴纳罚款，截至2022年11月9日，罚款、利息和滞纳金总计达2,258,567.86美元）。
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& R, G! I# T! ]+ H很多人会问美国是怎么发现他们的海外收入和资产的？7 X3 ]* ~9 {) H* ~6 W; e
0 e ?& F- b- v: D$ h* F美国是全球征税的国家，特别是2014年7月正式执行“肥咖条款”后，除各国金融机构如实向国税局报告美国人的海外资产外，国税局有特别培训的查税员，加紧从海外资产申报中，运用各种手段分析追踪隐藏的海外收入，以达到执行“肥咖条款”增加税收的要求。+ G* C# R! H" K' d, ]7 b
7 ~* T( U+ Y/ L' X8 T, q, d从2020年1月1日开始，FATCA(“肥咖条款”)3年的宽限期也结束了，如果海外金融机构不主动披露以上信息，美国税务局可能会对其来源于美国的所有收入征收30％的预缴税；而金融机构方面，只要你的账户有以下所列出的“美国身份标识”，则必须提供美国报税人识别号(TIN)，否则将被销户。
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! {6 [7 G. y0 D& q一旦美国税务局掌握了报税人识别号，那么美国公民和税务居民的海外资产信息便无处可藏！% }$ B# a h; h7 Z1 e% u
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华人不用担心海外收入报税。1 p5 J+ d, N- A5 d0 v
$ |0 l- r# L( G3 p, }# V; J虽然一说的报税，大家心里想的都是割肉，但事实上海外收入和资产对于多数人都没有影响，
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, h: v) q7 a+ G- j r美国人的海外收入包括挣的收入（Earned Income）和非挣的收入（Unearned Income），前者主要是工资奖金小费等，后者主要是利息、股息、资本利得、租金、退休金、特许权使用费（Royalties）等。 6 D f, Z4 d) x& w
4 A2 \5 P9 Z% J. W {8 O& ^6 K居住在美国的华人的海外收入主要是非挣的收入，是不用到海外就获得的被动收入，按普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和特许权使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。 % f# K' D- D: G! [# s/ `, }
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如果这些海外收入已在与美国有税务互惠协议的外国纳税，可用外国纳税的外国所得税信用（ForeignTax Credit）扣除美国税，也就是每一元外国纳税可扣除一元美国税，避免双重课税。只在外国免税或低税时补美国税的差额。
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- A- H1 ]% B1 o, a; j8 S" U如果是简单的海外收入信息，您可以自行处理，如果过于复杂，也请联系专业的会计师进行处理。3 ]9 `0 I7 L( ^; m6 L
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总之，除非是超级富豪，大多数华人由于海外资产申报增加的收入纳税并不大，没有必要冒被罚款甚至犯法的风险隐瞒海外收入。 |
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狗仔卡
发表于 2023-11-8 15:38
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