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加拿大个人收入税制度简介+ D; V9 ~+ Z5 | Q
1 b- s5 j( Q' ]# I# y- ?' h 在加拿大,每个人当年收入是多少,应该报多少税,除去多少减免,减免之后应该缴纳多少税金,都是要由纳税人自己负责计算和申报的。当然其中计算的工作可以委托会计师来做,但是提供全面、准确的信息,是成功报税的先决条件。在这里简明扼要的介绍一些加拿大个人收入税的知识,希望能帮助华人新移民认识加拿大税制,作好家庭税务筹划:
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一、个人收入税的征税对象
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, Z X [6 I5 r0 E加拿大个人收入税的主要征税对象是“税务居民”,在世界各地的入息都要向加拿大报税,它的定义主要考虑以下几个因素:
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1、日常居住地点; 9 w# J9 @" ]' g4 W& e
2、与加拿大或外地的居住关系; " t" v% w) v% [! n+ C4 u6 x0 t3 E! v
3、逗留加拿大时间的长短。
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“税务居民”包括在外地居住但与加拿大有居住关系的人士。另外,一个与加拿大没有“居住关系”的人,但却在一年内在加拿大居住183天或以上,也会被当作“税务居民”,而应向加拿大报税。 * t4 B; O3 p, K+ ?
1 b( P" C1 E3 w$ Y" z( F G9 r, f% B* ~; N 二、应课税收入 3 R; e! d# R$ l Z
+ b# k B% i' M# e: p' K: ?分为四类:薪酬收入、生意收入、投资收入和资产增值。应课税收入的范围很广,如:薪酬收入〔包括佣金、顾客支付的小费、津贴等〕,自雇收入,耆老福利金、政府及私人机构退休金、失业保险福利收入、国内外利息和股票股息收入、资产增值收入、租金收入、RRSP 提款、生意收入、讲学金、学术研究基金及助学金等。
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* E) w Q. g& Z0 C三、税率
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' y5 @& k, A" y/ M! O$ c2 Q1.联邦个人收入税:施行超额累进税率,纳税人收入愈高,税率也愈高。2009年税率是:# s9 m7 y8 L+ \! b
6 x( e$ _4 r! U5 f' p--个人基本免税收入:$10,320,即收入在这个水平以下时个人所得税为零;
6 Z$ E9 [+ l3 j& t {% W, ]/ B* b--在0到$40,726这个区间以内的收入,联邦税15%;
' {8 M4 Z6 a. E! z# m/ J' v--在 $40,726 到$81,452这个区间的收入,联邦税为22%;. ^# ]0 x2 p7 [9 C. I5 b
--在 $81,452 到$126,264这个区间的收入,联邦税为26%;) I4 C5 n! ^) t( z W
--在 $126,264以上的收入,联邦税为29%。8 X( y. F# Q! N; _0 x
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2.安省省税:应税收入的6.37% --11.16% ) ?! c5 [) j0 X- o
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3. 应税收入超过$20,000 以上应付安省医疗税.
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四、扣税项目和免税项目
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1.扣税项目(Deduction):是指可以从课税收入中扣除的金额,以减低纳税人的净收入和应课税收入,然后计算应缴税款。 扣税项目包括:RPP供款产、RRSP供款、工会或专业资格会费、托儿服务费用(一般由低收入配偶申报,最高额度为赚取收入的三分之二,七岁或以下每年不超过$7,000,超过七岁而十五以下每年不超过$4,000)、搬迁费用(40km以上,工作需要,加国境内)、投资开支(Carrying Charges,如贷款利息,Self-directed RRSP费用,投资顾问费用等)、雇员开支等。
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2.免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。
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免税项目包括:
1 U% p- }* u h t( _个人免税额:$8,929,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。 1 ?4 P K) ^" v- V! G3 |
配偶免税额:最高$7,581元。
0 k- j( t! K+ H$ K: n8 i1 P耆老免税额:在2007年年底满65岁而收入在$30,936的人士,可以申报全部的$5,177耆老免税额。
+ J% k/ K/ B: {- [CPP供款免税额,EI 供款免税额,残障免税额,
" _1 {; `% A* c* n1 h学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。
+ g) a1 V: b: T! J% H( P教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400(F/T),$120(P/T)。
& |$ F6 H/ K* i' B5 G, ^; s M$ B& G医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
~* Y$ ?( P; U1 y: i! I慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ,国家或省捐献免税额。 ! h. \: ^( y; j, F" E) D. _
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另外,加拿大税制中还有几项退税项目: GST退税,CCTB (俗称“牛奶金”),安省PST退税,地税(Property Tax 〕和住房租金退税等。家庭“净收入”愈低,所获的退税愈多。 0 k: \$ r+ W2 u. f" {- ?$ k' p8 u
+ y0 t, _: Q' x) U五、报税的手续和时限
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每年的1月至12月为个人报税年度。纳税人必须最迟在4月30日向税务局递交税表,以税务局收到日期或邮局盖印为准。加拿大执行的是“自动申报”( Self-assessed ) 报税制度,纳税人有责任向税务局申报所有收入,并自行计算税款。纳税人有责任保留财务及税务资料六年,以备税务局随时要求审查。 |
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