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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
老杨团队,追求完美;客户至上,服务到位!
分拆退休收入! z+ Z% e% u9 H0 [7 J5 f# Q
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  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。- r# e7 `* h0 [9 H1 E
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本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。; h# w8 m7 `+ u. O  B4 h  U; w4 n
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如何運作?5 g6 R1 h0 a/ R' D" d
5 Q+ x2 C' D4 a  |! }, t
  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。! N, L& v2 W* s. j

) u* P$ t2 @. _9 H  \6 \0 e  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:7 D& P. ]: O% s4 `

) k4 Y, G6 B9 ?$ @+ S/ F! v7 m/ e  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
  k. j0 @" e& x& `  ~6 q+ A6 \7 S( m
  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。/ `& D, t9 H6 w% t& k7 ]

  g# z$ L* N8 h) X  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。, c; n0 x% k0 [7 G, l8 a  M

( J5 n9 {0 j- \誰符合資格分拆退休收入?
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  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。4 x: n0 y$ |7 G5 W

6 \2 v( U  [4 h" w  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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3 X: a1 E1 T/ \5 b0 X0 {+ b哪些退休收入符合分拆資格?
; V. S) \: J: D4 s" q1 O( p: V! e; e# W  k
  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。# e3 }& S4 ]0 k% y
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  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:" j9 i' E8 R* X6 d5 S
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  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
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6 i3 w( ?) I) _3 Z" v. |: s) m  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)5 P4 ~9 @( p' U; h- F
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  要注意,以下收入並不符合分拆資格:; ]2 ~+ H  l+ X' L0 d

* e; w# X5 c) ^  N! {* ~; Q. g* }  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
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" O* A& k+ m4 a2 x  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。) Z% q; k: ^3 L' Q9 D

( o  H; D) _+ j& G  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。# B6 o" h/ X9 h

6 ]6 L0 m4 }% _5 @  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
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  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
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分拆退休收入將如何影響退休收入金額?& o: n3 [2 B7 _  M7 S
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  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。
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& s' E7 a6 n, h  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。# {5 C) K8 ]& n

2 H( b; d. i0 d( U6 y  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。+ B! X% g3 |! h% Z7 L
3 y0 z  _* [+ t
  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。
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  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。, N+ Z+ r% b$ L0 A9 I* G

" P/ b, A# x, a  C4 ?' @1 x  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。
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. F7 @3 j" ~& w6 `# k6 f, c把握籌劃時機
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  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
2 k6 _: g) J; Z. K, O, n4 u7 x% @
( F5 k# d9 I7 P( `  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。  [- U* j4 C% f. c7 \8 }% J  G9 H

0 m8 i" Q) M* m8 i  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?$ q! n. [* e0 F  h7 R7 d' c

/ N( z! V! B' s5 \. ?. x4 W  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。
7 D/ W, W  r) o) X$ M, N6 K  _* H# q2 [! s) R6 {8 X" j! N& h
  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:
$ S, o2 v- q  y8 b: j$ o$ I: y
! f) ~* b# u5 l5 j3 V  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
0 m" [' Y2 L: [
- `5 Z) w" `! |' \+ ]  將高於50%的退休收入調撥給配偶。( Q1 i* Z) J- A0 j9 [6 b

  m0 l; E# m" g/ b8 W6 u/ B  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。5 y  i0 g( }/ ]1 ?

: ]+ K3 j9 @8 \4 H5 q: A+ E/ U  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。6 M2 t* b1 m0 h; F9 o) g7 _5 L

( E* ?6 \8 e& S5 O, K- R  n  3.老人保障金(OAS)回扣
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& i! z( b  o% w  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。- m' C9 K0 X0 Z- ?5 a
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額外資源
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( x& ?% G0 ~- M8 \& t/ g( N  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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