 鲜花( 59)  鸡蛋( 0)
|
2021年的报税季两周后就启动了。2 A; B: R6 o, |+ p+ W
4 p7 b& l/ q J
2月22日，加拿大税务局（CRA）将开始接受网上个人税务申报。可以想见，很多人的报税会比过去更复杂，因为涉及的收入构成复杂了，比如政府补贴、税收抵免、就业收入的波动变化和在家工作所带来的变化等。
; _ L+ w3 x$ b# y* u2 m- w& l1 O8 d5 r) [/ t! M6 J
4 E- ~, h$ Y$ J
所以，现在就为今年的报税做准备显然并不算太早。
( ~+ B8 e3 e* b. @3 v! t8 z
& ~0 Z+ h9 @; u: ?! [. C2 [
) }- Y+ d0 B5 z对于今年报税的特别之处和各种“应知应会”，加拿大帝国商业银行（CIBC）“私人财富管理”部门总监和加拿大国家邮报“税务专家”专栏作者高罗伯（Jamie Golombek）已撰有专文可供参考。
6 n5 H! h! m) s- O
% @( n9 d& U1 U! B' k) I个人基本免税额提高
" T0 q3 p' z& y
$ h5 x$ Q4 l" ^* J d
9 Y8 E& l1 N6 ]" w' v; v2020年的“个人基本免税额”（BPA，Basic Personal Amount）已经调高到13229元，比2019年增加1000元，增幅比正常的通货膨胀加成更高。$ T2 s% Q* G, r( S0 l9 a
4 _" A& w" `1 x但提高BPA并不会施惠于所有人，因为净收入超过150473元后BPA会急剧降低，如果净收入超过214368元BPA还会完全取消。联邦BPA相当于等价于15%的“不可退款的税收抵免”。
; o: L" Y7 S5 _6 H9 e W1 D- H4 n$ ^
0 Z, D6 D( U* B; z. N7 ^申报截止日期
& r, D; W# P, o" G" O; r' \. t
x7 ~: Y# L+ D4 C, [1 t; T7 v0 s3 h7 n
普通提交申报的截止日期，现在仍是2021年4月30日；自雇工作或者配偶自雇工作的，截止申报日期是2021年6月15日。
$ l! h1 r! ~* j
\9 s1 y# a4 ?! e+ b9 ]1 \- j去年的报税申报截止日期曾先是推迟到6月1日后又推迟到9月30日，缴税截止日期也累次推迟到了9月30日，形成历史上所仅见的一次收税大延期。4 G q/ \6 B2 T0 {' y! |
" j, a, I3 N) T7 s& F
今年疫情仍未结束，但申报和欠税清缴截止日期迄今为止未有变化，仍为4月30日。不过，“加拿大特许会计师协会”（CPA）已经向加拿大税务局提出延长报税和缴税期限的请求，据称CRA正在对此进行讨论。
' w4 |0 Y8 l' {+ V7 n7 W" N
( p# i x' M* x. n4 `截止日期：普通人士4月30日，自雇人士6月15日，欠税清缴人士4月30日' b% m$ q5 V8 Z, K! }0 `
9 l( Z1 }4 ^, y3 s
; I. N: y3 l% u1 l ^( R( D虽然CPA有向CRA提交延期提议，但其成员会计师也有反对延期的，因为有可能会鼓励无谓的拖延。
$ Q; X5 f9 j3 e8 S
; C) t( e9 D. e* r. B; @今年更应该网上报税1 l4 P" y1 g) ?- m2 h
! b, ~0 c* k3 I2 l
' R7 D K$ P C. U- z. C
在今年的报税季里，加拿大大部分地区估计还会处于限制人际距离状态，所以CRA鼓励网上申报的理由在以前的“能更快拿到退税”之外就加上了“可减少染疫风险”。5 Z- V r. n+ Q8 \6 ^" }
8 `, w5 _$ _. D, u1 \
( V, ]/ r. l% H' \) o+ X% y# T如在网上申报并登记有“直接存款”，基本上就可以在8个工作日内得到退税。
% ]( f1 s {9 w. g) {' E4 j) [
( r2 j) w* i, z. P* p* ]7 S
* [, e( ^9 v7 ^; W( Z其实在去年的时候加拿大已经有大约90%的报税是在网上进行的。在CRA网站注册账号以查看和管理税务和福利信息已经实现普及。" M+ ]1 a9 k' T3 o5 D6 m3 b v
+ w: [9 b) o# ~& Y
但如果仍需要使用纸质报税单，如果去年是邮寄或者提交的纸质报税表，那么CRA会自动在2月19日之前寄出今年的报税文件套件。
6 M3 o, f k; C; O- L: c0 u5 w& \. h: k) w0 Z
此时需要有所准备的是，疫情以来邮寄过程常有延误，所以收到套件的时间可能会比以往更晚一些。另外，有条件的也可以上网自行下载打印，或者在网上订购这些纸质文件。" m f8 w4 G9 r- U9 Y. S. P
0 M7 b, C. j$ d# H, W4 `& {4 c( O' `# M+ P, b! Z
成套报税文件1月18日后已可在网上下载或订购，2月5日后已可打电话订购: t' P2 A) ^* s) V# l M& u
* D/ k3 W h1 G3 b% ]+ v
5 n1 C6 K- a K) M5 D: F( r/ F
准备好为CERB救助金纳税- D7 H2 s/ |. t2 M. ?
/ l: L; Z) T5 H% m4 {$ K+ Q( ?! e
8 b2 u+ M% }+ O& G: m0 y+ H2020年，加拿大有数百万人领取了政府的疫情救助福利。大部分救助金项目在今年报税时都必须申报纳税，包括CERB（紧急救助金）、CESB（学生紧急救助金）、CRB（复苏期福利金）、CRSB（复苏期病假福利金）和CRCB（复苏期照护福利金）。' t, f; Z" _! s" ?4 I
3 k3 D7 U! C# x
这些都需要在报税表的第13000行（其他收入）中填写申报。2 c+ B5 @5 }3 y$ `7 X: d" u. E
. \& R5 K# a( p% ]' X
7 v( [( J9 b% X
注意T4A和T4E附表* ?! t+ R/ e! K* r% p& ~
) ]8 U, Y7 J2 U, m. R6 ?+ q
# z( L. N! f" w2 O
加拿大税务局（CRA）和加拿大服务局（Service Canada）上月开始寄出的T4A税单和T4E税单，都包括有全部领取救助金或福利金的完整信息，申领人都可在3月10日前收到。当然如有CRA账号也可以在CRA网站中查看这些税单。
' x9 F1 m# {( ^4 C
! a; V$ [; n5 M/ a) K
( H: D4 B3 v# i/ i; W0 z每项COVID福利在T4A单据上都有自己的方框号（197至204）。如在2020年曾领取多项福利，可以登陆CRA“我的账户”，在“COVID-19支持付款申请详情”（Support Payment Application Details）中查看和确认是否正确。4 T9 s( }9 Q# b7 [2 Z2 O
4 b$ y' z! b6 P$ {免税、应税、代扣和应还; Q/ C- [2 n' k; W
) d" m2 K. R o) \( {* T5 J政府在2020年内还有付出一些一次性付款，如一次性的GST/HST退税款、一次性的OAS老年金付款（300元）、GIS低保补助金付款（200元）和一次性的残疾人给款（最多600元）等，这些给款都是免税的，当然在2020年报税表上无可体现。（BC省的最多1000元BCRB复苏期福利亦属免税福利。）1 y. I2 G; l% e( U
) h' O$ ~1 ~$ P5 P, f3 E
根据总收入情况，由于领取COVID福利金是有可能出现净缴税金额的，尤其是在领取CERB（疫情紧急救助金）或CESB（疫情学生紧急救助金）的情况下。按照政府在发放这些项目福利时的明示，CERB和CESB福利金无预扣税款，须在次年报税时作为收入申报。
! ~+ m: I6 p* ~! ]9 z
/ R& A" G9 `% o) B/ ICRB（复苏福利）、CRSB（复苏病假福利）或CRCB（复苏照护福利）有所不同，政府在发放时已经预扣了10%的所得税，但需要知道的是，根据最后2020年总收入，这些预扣税款不一定够缴。在T4A税单的022框中，可以看到在源头扣除的所得税额，然后应反映在报税单的43700行（已扣所得税总额）中。2 h3 e7 [2 w; P
" r+ B2 Q# [! h4 `/ i e此外，CRB得款需要有条件偿还，即如果2020年净收入超过38000元，超过38000元部分需要按“每1元50%”的比例偿还，最高偿还额限于所收到的CRB全额。为此，在T1报税表的第23600行需要提供净收入，包括CERB、CRSB和CRCB款（当然不包括CRB款）。
: ^! X4 f# S0 F8 p
: d+ H/ e2 N, z+ `6 Q报税软件和在线服务公司TurboTax表示，必须确保在报税截止日前提交申报，即使出现必须补缴税的情况也要按期提交申报。
o) Z7 p! c* N* z* _
; k6 r8 k* s; X; [不然的话除了要为迟缴税款多付欠款利息外，还要因为晚申报而被罚款。晚申报罚款金额是欠税金额的5%，然后每晚一个月再罚欠税金额的1%（最长12个月）。1 n. U T3 o9 }" k
: c( w. n( f3 J) K有关外快收入的申报: K' d% c/ I; z: R5 n; Z- n! ]9 V
7 H$ E" F( z# ? a! D报税公司H&R Block最近有调查发现，2020年加拿大从事“打零工”劳动的人数一举增加了大约四分之一。典型的“零工”工作包括Uber、Skip the Dishes、Instacart和TaskRabbit等出租汽车、外卖和网购送货工作。同样是H&R Block公司的调查，刚于2020年加入零工经济的人，有51%需要以自雇工作身份申报收入。
( x+ |, }) [) s: s, w6 @* S0 z7 `/ x! ?4 d3 J" j4 i
自雇收入需要在报税表T2125（商业或职业活动申报表）中填写。根据收入水平，也有可能需要向退休金计划（CPP）供款。- K% @" `& o) J. S/ \4 v [
. x& r+ P4 Q, Z5 y6 O
H&R Block高级税务专家表示，如果使用报税软件，正确回答每个问题是很重要的，因为这样才能出现应该出现的表格。& V9 |8 d+ n" t ^! Z% b: E
( C- x' P8 c) o& p/ B8 L在家工作报销400元已简单化
7 U* t6 `- [9 _- m, ^
+ V3 Q, H6 `! E ? W- `3 j0 B: n
, h' u/ J8 a* P1 ?/ Y% B2 j如果在家工作，为此已经支付了工作费用（如购买办公设备等的花费），而雇主不提供报销，就可以在2020年报税表中申请从收入中扣除工作费用。( B2 a" Q* M: s" E/ b0 q
, _9 N4 Q/ t S9 R g9 y9 e9 I5 [& HCRA在去年年底时已经公布了两种申请方法，一是使用简化的临时“定额申报法”，二是沿用过去的“详细列举法”。& t! d5 @; t& _* F
0 T4 G+ B# @1 p. Q2 Y( j如2020年因疫情而连续四周以上有50%以上时间在家工作，就可以使用定额申报法，使用T777S报税表，为每个在家工作日申请2元报销，然后每人最多申请400元（即最多200个工作日的每天2元）。
% \4 g, {3 m0 \8 [
q. H8 P' X- V6 C4 z0 R& f使用这种方法的好处，是无需保留备查任何证明文件，也不需要费心分清个人费用和工作费用，也不需要雇主签署T2200(S)表（雇佣条件声明）。' L* p3 d" B" }' X8 }& b
9 ] m6 X. y0 t; E) Y0 [3 U使用这个“报销”措施并非指可以少缴最多400元税，而是通过其降低收入总额，因而可能进入低级税阶而实现降低税率。- k) e, J$ E. a$ k
5 K/ v b: n: M* T' R但需要注意的是，如果在家工作涉及的工作费用远高于400元，就需要使用普通的详细列举法报税了。5 d) Y, C0 ]: E9 B% z! J
m* @" m' A9 j4 M
为此需要平常就收集和整理好所有的经停工作开支如水电、网络、电器等费用收据，也可以申报和工作收入有关的地税、保险、房租等费用，只需注意的是房贷利息、资本支出（如折旧）和购买超出工作所需功能的费用是不能报销的。
# d# ~& [3 F0 d3 b
f$ C! a- ^8 z' }1 z: G# S如果某项支出是个人和工作共用，就只能按照合理比例分配费用来报销，比如对于水电费和房租等费用，就要按合理基础用工作面积和总使用面积的比例来分摊费用。 |
|
狗仔卡
发表于 2021-2-9 21:47
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
...
